Die Interne Revision überprüft einerseits die Angemessenheit und Wirksamkeit dieser Prozesse, andererseits unterstützt sie das Management durch fundierte Empfehlungen bei deren Weiterentwicklung. Gerade für regionale Banken mit oft begrenzten Ressourcen stellt diese Doppelrolle eine Herausforderung, aber auch einen entscheidenden Mehrwert dar.

Die beratende Funktion als Erfolgsfaktor

Während die traditionelle Revision häufig als reine Kontrollinstanz wahrgenommen wurde, zeigt sich zunehmend, dass die beratende Prüfungsleistung strategische Vorteile bringt, ohne die Unabhängigkeit der Revision zu gefährden.

Eine beratende Rolle fördert das gegenseitige Verständnis zwischen Revision und dem Fachbereich. Die Revision wird nicht als Kontrollorgan wahrgenommen, das nur Mängel aufzeigt, sondern als Partner, der hilft, Prozesse zielgerichtet zu verbessern und passgenaue Lösungsansätze aufzuzeigen. Diese Vertrauensbasis der Zusammenarbeit ist besonders für regionale Institute wertvoll, da sie in der Regel auf kurze Entscheidungswege und enge Zusammenarbeit setzen und dadurch ressourcensparend Verbesserungen eingeleitet und umgesetzt werden können. Um die Prozessunabhängigkeit der Internen Revision zu gewährleisten, ist sie in den operativen Umsetzungsprozess selbst, in dem die Empfehlungen der Internen Revision bewertet und dann individuell umgesetzt werden, nicht einzubinden.

Nutzen und Grenzen der beratenden Tätigkeit

Ein klarer Vorteil liegt in der Effizienzsteigerung: Empfehlungen der Revision können unmittelbar in die Behebung der Mängel einfließen, ohne dass aufwendige Analyseprojekte seitens das Fachbereichs vorab angestoßen werden müssen, da das Zielbild bereits identifiziert und skizziert wurde.

Zugleich verbessert sich die Qualität der Gesamtbanksteuerung, da steuerungsrelevante Methoden regelmäßig aus aufsichtsrechtlicher und operativer Sicht reflektiert und weiterentwickelt werden.

Wichtig bleibt jedoch die Abgrenzung zur operativen Verantwortung. Die Interne Revision darf unterstützend beraten, aber nicht selbst gestaltend in die Steuerungsprozesse eingreifen. Nur so bleibt ihre Objektivität gewährt und der Prüfungsauftrag gemäß MaRisk AT 4.4.3 erhalten.

Prüfung auf Augenhöhe – die Fachkompetenz der Prüfer ist elementar

Ein entscheidender Erfolgsfaktor bei der Durchführung der Prüfungen ist dabei die Fachexpertise des Prüfers. Die Akzeptanz des Prüfers lebt von der Augenhöhe in fachlichen Diskussionen und Besprechungspunkten während der Prüfung, ist die nicht gegeben wird es schwer.

Gerade für kleine Institute ist es schwer diese Kompetenz auf Seiten der Prüfer aufzubauen und laufend zu erhalten. Die Themenfelder sind vielschichtig und eine Spezialisierung auf die Gesamtbanksteuerung nur schwer möglich. Hier bietet sich insbesondere die Auslagerung von Prüfungstätigkeiten auf fachkundige Berater an.

Fazit

Die Interne Revision im Prüffeld ist heute weit mehr als ein Kontrollmechanismus. Sie ist ein strategischer Sparringspartner des Managements, der durch beratende Prüfungsleistungen zur Effizienz, Compliance und Wettbewerbsfähigkeit beiträgt.

Für regionale Banken entsteht daraus ein klarer Vorteil. Sie profitieren von praxisnahen Empfehlungen, die sowohl Aufsichtsanforderungen erfüllen als auch die Eigenständigkeit der Häuser stärken.

Die Zukunft der Internen Revision liegt damit in der Balance zwischen Überwachung und Beratung. Und genau diese Balance sichert die langfristige Stabilität und Leistungsfähigkeit regionaler Banken.